会社員には当たり前にある「退職金」。
しかし 一人社長（法人代表者）には誰も退職金を作ってくれません。
だからこそ、
“自分で、自分の退職金制度を作る”
という発想が必須になります。
とはいえ、
・何を使えばいいのか？
・どれが一番節税になるのか？
・会社として積み立てるべきか？
・個人で積み立てるべきか？
と悩む一人社長は非常に多い。
結論を先に言えば――
退職金の正解は「3つの制度をどう組み合わせるか」で決まります。
この記事では、
一人社長が実際に使える “合法かつ節税メリットが最大” の退職金づくりの3本柱 を、
最新情報に基づき丁寧に解説します。
第1章 一人社長の「退職金づくり」は会社員より圧倒的に有利
実は一人社長は、会社員より退職金制度の選択肢が多く、
節税効果はサラリーマンより桁違い です。
理由は3つ：
- 会社の経費で積み立てできる制度がある
- 個人の所得控除として積み立てできる制度もある
- 積立金が全額“損金算入”になる制度が存在する
この3つを組み合わせると、
「会社」と「個人」の税負担を同時に下げながら
退職金を積み立てる“資産形成の最適解”が作れます。
ここから、その“最強3制度”をわかりやすく解説します。
第2章 退職金の最強制度①小規模企業共済（国が作った社長の退職金）
概要
中小企業基盤整備機構（国）が運営する、
経営者のための「退職金積立制度」。
個人で加入するが、
掛金は全額、所得控除（課税所得を減らせる）。
節税効果が非常に大きい。
加入できる人
・会社の代表取締役
・専従者
・個人事業主
※従業員数の上限あり（中小企業基準）
掛金（積立額）
・月1,000円〜70,000円
・500円刻みで増減可能
・年間最大 84万円
節税効果
掛金は100％所得控除。
つまり、以下の税金がすべて減る。
・所得税
・住民税
・社会保険料（間接的）
税率が高い一人社長ほどメリットが大きい。
もらえるタイミング
・会社を廃業
・役員を退任
・老齢給付
など
受取時も税制優遇され、
退職所得扱い（税金が大幅に軽くなる）。
第3章 退職金の最強制度②iDeCo（個人型確定拠出年金）
概要
老後資金を作るための個人年金制度。
積み立てた掛金は 全額所得控除。
一人社長のiDeCoの掛金上限
会社形態により異なる
法人の社長（厚生年金あり）
→ 月額 23,000円（年27.6万円）
個人事業主
→ 月額 68,000円（年81.6万円）
節税効果
掛金全額が所得控除のため、
以下がすべて減る。
・所得税
・住民税
・社会保険料（間接的）
ただし「60歳まで引き出せない」ため
長期で退職金を用意したい場合に最適。
投資先
・定期預金
・保険型
・投資信託（株・債券）
※投資益は非課税。
第4章 退職金の最強制度③経営セーフティ共済（倒産防止共済）
概要
経済産業省（中小機構）が運営。
本来は「取引先倒産に備える保険」だが、
実質、最強の退職金ファンドとして活用できる。
最大の特徴
掛金が“全額損金算入（会社の経費）”
これは他の制度にはない圧倒的メリット。
掛金
・月5,000円〜20万円
・毎月自由に変更可
・累計800万円まで積み立て可能
節税効果
・会社の利益を圧縮（法人税が減る）
・引き出し時は「雑収入」扱い（課税される）
※ただし引き出すタイミングを工夫すれば
実質、退職金の受け取りに近い設計が可能。
第5章 3制度の最適な組み合わせ（年収・会社規模別）
ここは実務で最も重要なポイント。
年収 500〜900万円の一人社長
→ 節税効果を最大化したい
小規模企業共済＋iDeCo が最適。
年収 900〜1,500万円の一人社長
→ 法人税も重い
経営セーフティ共済＋小規模企業共済
の組み合わせが最強。
キャッシュが多い会社
→ 法人税対策
経営セーフティ共済（20万×12ヶ月＝240万）
で利益圧縮が効果大。
老後資金を確実に増やしたい
→ iDeCo＋小規模企業共済
第6章 一人社長が絶対に守るべき注意点
① 無理な掛金設定はNG
キャッシュフローを圧迫する。
② 途中解約には条件あり
特に小規模企業共済は「元本割れ」するケースあり。
③ iDeCoは60歳まで引き出せない
短期資金には絶対に使わない。
④ 経営セーフティ共済は「雑収入課税あり」
退職時に受け取る設計にするなど工夫が必要。
⑤ 制度は毎年改正される
必ず公開前に最新情報を確認すること。
第7章：最強まとめ
一人社長の退職金は「3つの柱」で完成する
小規模企業共済
→ 国が作った経営者の退職金
→ 最強の所得控除
iDeCo
→ 老後資金を自動で作る
→ こちらも全額所得控除
経営セーフティ共済
→ 会社のお金で積み立て
→ 全額損金（法人税を下げられる）
この3つを組み合わせることで、
一人社長は 会社員より有利に退職金を作れる。
「あなたの会社のキャッシュフローと税制状況を踏まえた“最適な退職金の作るための経営チームに一度相談してみて下さい。」
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※2025年12月現在の情報です。
